| Volume: 39 - Número: 3 - Data: julho / agosto / setembro |
| Título: Disclosure e risco operacional: uma abordagem comparativa em instituições financeiras que atuam no Brasil, na Europa e nos Estados Unidos |
| Autor: L. Nelson G. Carvalho, Adriana Cristina Garcia Trapp e Betty Lilian Chan |
| Email: lnelson@usp.br / adrianatrapp@uol.com.br / bettychan@fipecafi.fea.usp.br |
| Tema: Finanças & Contabilidade |
| Tipo: Artigo |
 Artigo na Íntegra |
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Resumo
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| Devido à grande volatilidade e ao dinamismo do mercado financeiro, a gestão do risco operacional é fator preponderante para a sobrevivência de qualquer negócio. Buscando proteger o sistema financeiro dos resultados negativos que possam advir dessas constantes mudanças, o Comitê da Basiléia publicou o Novo Acordo de Capital, que está estruturado em três pilares. Com base no terceiro pilar, tem-se por objetivo no presente artigo analisar o atual estágio de disclosure das instituições financeiras que atuam no Brasil, comparando-as com as que atuam na Europa e nos Estados Unidos. Testou-se a hipótese de igualdade de proporções referente às entidades que fizeram menção a esse tipo de risco em suas demonstrações contábeis, com o intuito de averiguar se as variações poderiam ser atribuídas ao acaso. Também foi testado se o grau de transparência caminha no mesmo passo que o dos referidos países desenvolvidos. Para tanto, aplicou-se o teste estatístico Qui-Quadrado, cujos resultados sugerem que, embora a proporção das instituições que tiveram a iniciativa de evidenciar alguma informação acerca do risco operacional possa ser considerada similar, o grau de evidenciação aparentemente não satisfaz os parâmetros básicos recomendados pelo Comitê nem acompanha a antecipação da Europa à vigência do Novo Acordo.
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| Palavras-chave: risco operacional, disclosure, relevância da informação, Novo Acordo de Capital da Basiléia. |
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| Title: Disclosure and operational risk: one comparative approach with financial institutions that work into Brazil, Europe and The United States |
| Author: L. Nelson G. Carvalho, Adriana Cristina Garcia Trapp e Betty Lilian Chan |
| Email: lnelson@usp.br / adrianatrapp@uol.com.br / bettychan@fipecafi.fea.usp.br |
| Theme: Finance and Accounting |
| Type: Artigo |
| Full Text |
| Due to the great volatility and to the dynamism of the finance market, the management of the operational risk is a preponderant factor to the survival of any business. Trying to protect the financial system from negative results that can occur from these constant changes, Basel Committee published the New Basel Capital Accord, which is structured in three pillars. Based on the third pillar, this article has as a target the analysis of the current stage of the financial institutions´ disclosure that act in Brazil, and also the comparison of them with the ones that act in Europe and USA. The hypothesis of the equality of the proportions was tested, regarding to the entities that mentioned this kind of risk in its accounting demonstrations, with the purpose to verify if the variations could be attributed by chance. It was also tested whether the degree of transparency or detail can be considered similar in the countries mentioned above. A Qui-Square Test was applied and the results suggest that despite the proportion of the institutions mentioned the operational risk can be considered similar, the transparency degree wasn’t satisfy the basic suggested by the committee and doesn’t follow European practices.
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| Keywords: operational risk, disclosure, relevance of the information, New Basel Capital Accord. |
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Resumen
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| Título: Disclosure y riesgo operacional: un abordaje comparativo en instituciones financieras que actúan en Brasil, Europa y Estados Unidos |
| Debido a la gran volatilidad y al dinamismo del mercado financiero, la gestión de riesgo operacional es factor preponderante para la supervivencia de cualquier negocio. Buscando proteger el sistema financiero de los resultados negativos que puedan surgir de esos constantes cambios, el Comité de Basilea publicó el Nuevo Acuerdo de Capital, que está estructurado en tres pilares. Con base en el tercer pilar, se tiene por objetivo en el presente artículo analizar el actual estado de disclosure de las instituciones financieras que actúan en Brasil, comparándolas con las que actúan en Europa y en los Estados Unidos. Se probó una hipótesis de igualdad de proporciones referente a las entidades que hicieron mención a ese tipo de riesgo en sus demostraciones contables, con el ánimo de averiguar si las variaciones podrían ser atribuidas a la casualidad. También se estudió si el grado de transparencia avanza al mismo paso que el de los referidos países desarrollados. Para ello, se aplicó un test estadístico Chi cuadrado, cuyos resultados sugieren que, aunque la proporción de las instituciones que tuvieron la iniciativa de evidenciar alguna información acerca del riesgo operacional pueda ser considerada similar, el grado de demostración aparentemente no satisface los parámetros básicos recomendados por el Comité ni acompaña la anticipación de Europa a la vigencia del Nuevo Acuerdo.
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| Palabras clave: riesgo operacional, disclosure, relevancia de la información, Nuevo Acuerdo de Capital de Basilea. |
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